وضعیت مالیات در انگلستان

توجه به وضعیت مالیات در انگلیس و قوانین آن، از مواردی است که مهاجران باید از آن اطلاع داشته و خود را برای پرداخت آن آماده کنند. احتمال دارد شنیده باشید که سیستم مالیاتی این کشور (به خاطر مجموعه کدهای مالیاتی طولانی آن) بسیار پیچیده است. اما حساب‌وکتاب مالیات انگلیس برای بیشتر مهاجران اتفاقا چندان دشوار نیست.

اگر در بریتانیا زندگی و کار می‌کنید یا به تازگی دوران بازنشستگی‌تان شروع شده است، معمولا موظف به پرداخت مالیات هستید؛ که میزان آن به وضعیت اقامت مالیاتی (Tax Residency Status) و شرایط فردی شما بستگی دارد.

اینجا قصد داریم سیستم مالیات در انگلستان را زیر ذره‌بین قرار دهیم تا بتوانید مالیات بر درآمد، خودرو و … خود را تخمین بزنید، و متوجه شوید که آیا به عنوان یک مالیات‌دهنده مقیم طبقه‌بندی می‌شوید، یا مالیات‌دهنده غیر مقیم.

سازمان مالیاتی انگلستان، یا به طور دقیق‌تر، سازمان درآمدها و گمرکات سلطنتی (HM Revenue and Customs) یا HMRC اداره و جمع‌آوری مالیات را در این کشور به عهده دارد. مالیات‌های پایه بریتانیا شامل اینها می‌شود:

• مالیات بر درآمد
• مالیات بر دارایی
• مالیات بر سود سرمایه
• مالیات بر ارث
• و مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

بسیاری از این مالیات‌ها جزو مالیات‌های تصاعدی هستند؛ یعنی افرادی که درآمد بالاتری دارند باید آن مالیات در انگلیس را با نرخ بالاتری بپردازند. در صورتی که از طریق ویزای تحصیلی انگلیس به این کشور مهاجرت می کنید دانستن این اطلاعات در برآورد هزینه های زندگی می تواند به شما کمک شایانی کند

نکته مهمی که باید بدانید این است که سیستم مالی بریتانیا در سراسر انگلستان اعمال می‌شود: انگلستان، اسکاتلند (اگرچه به دلیل سیستم حقوقی منحصربه‌فرد اسکاتلند تفاوت‌هایی وجود دارد)، ولز، ایرلند شمالی و بسیاری از جزایر کوچکتر در اطراف سواحل بریتانیا. این شامل سکوهای حفاری نفت در آب‌های سرزمین بریتانیا هم می‌شود؛ و تنها جزیره‌های مانش (Channel Islands) و جزیره من (Isle of Man) استثنا هستند.

یکی از جنبه‌های جالب سیستم مالیاتی این کشور این است که با همسران مانند نهادهای جداگانه رفتار می‌کند و به‌عنوان افراد از آنها مالیات می‌گیرد، به استثنای کمک هزینه‌ای کوچک برای مالیات بر درآمد.

قبل از پرداخت مالیات در انگلستان، به شماره بیمه ملی (National Insurance Number) احتیاج دارید. علاوه بر این، ممکن است لازم باشد برای ویزای Skilled Worker (ویزای Tier 2 سابق) هم درخواست دهید. حالا که بریتانیا از اتحادیه اروپا خارج شده است، این موضوع برای شهروندان منطقه اقتصادی اروپا (EEA) هم صدق می‌کند.

مالیات در انگلستان می‌تواند شامل پرداخت حداقل به سه سطح مختلف از دولت باشد: دولت مرکزی (HMRC)، دولت‌های واگذار‌شده (به ویژه اسکاتلند)، و دولت‌های محلی در قالب شوراهای مالیات. HMRC مالیات‌های مرکزی زیر را مدیریت می‌کند:

• مالیات بر درآمد
• مالیات شرکتی
• مالیات بر سود سرمایه
• مالیات بر ارث
• مالیات حق بیمه
• مالیات بر حق تمبر، زمین و نفت
• مالیات‌های زیست محیطی
• مالیات تغییرات آب‌وهوا و دفن زباله
• مالیات بر ارزش افزوده
• حقوق گمرکی
• عوارض مالیاتی

دولت‌های محلی هم مسئول اداره مالیات شورایی هستند. علاوه بر این، آنها تعداد محدودی از هزینه‌ها، مانند هزینه‌های پارکینگ در خیابان را وضع می‌کنند.

مالیات در انگلستان می‌تواند شامل پرداخت حداقل به سه سطح مختلف از دولت باشد: دولت مرکزی (HMRC)، دولت‌های واگذار‌شده (به ویژه اسکاتلند)، و دولت‌های محلی در قالب شوراهای مالیات. HMRC مالیات‌های مرکزی زیر را مدیریت می‌کند:

• مالیات بر درآمد
• مالیات شرکتی
• مالیات بر سود سرمایه
• مالیات بر ارث
• مالیات حق بیمه
• مالیات بر حق تمبر، زمین و نفت
• مالیات‌های زیست محیطی
• مالیات تغییرات آب‌وهوا و دفن زباله
• مالیات بر ارزش افزوده
• حقوق گمرکی
• عوارض مالیاتی

دولت‌های محلی هم مسئول اداره مالیات شورایی هستند. علاوه بر این، آنها تعداد محدودی از هزینه‌ها، مانند هزینه‌های پارکینگ در خیابان را وضع می‌کنند.

در ادامه توضیح می‌دهیم نرخ مالیات در این کشور چقدر است:

مالیات حقوق در انگلیس

در این کشور، مالیات بر درآمد نرخ تصاعدی دارد؛ هرچه درآمد بیشتر باشد، مالیات آن هم بیشتر می‌شود. این مالیات از کل درآمدها و منابع سرمایه‌گذاری، پس از کسورات و کم کردن کمک‌هزینه، دریافت می‌شود.

بیشتر افراد مستحق دریافت کمک‌هزینه شخصی هستند که نیازی به پرداخت مالیات بر آن نیست. این مبلغ 12570 پوند در سال 2022-2023 است، و تا سال 2028 مسدود شده. برای درآمدهای بیش از 125000 پوند هیچ‌گونه کمک‌هزینه مالیاتی شخصی وجود ندارد. نرخ های مالیاتی 2022-2023 مانند نرخ‌های مالیات 2021-2022 است:

سال مالیاتی 2022-2023 (6 آوریل 2022 – 5 آوریل 2023)

سطوح مالیات در انگلستان، ولز و ایرلند شمالی	درآمد سالانه مشمول مالیات (پوند)	نرخ مالیات بر درآمد
کمک‌هزینه شخصی	تا 12،570	0%
نرخ پایه	12،571 تا 50،270	20%
نرخ بالاتر	50،271 تا 150،000	40%
نرخ اضافی	بیشتر از 150،001	45٪

سطوح مالیات در اسکاتلند	درآمد سالانه مشمول مالیات (پوند)	نرخ مالیات بر درآمد
کمک‌هزینه شخصی	12570	0%
نرخ شروع	بیشتر از 12،571* تا 14،732	19%
نرخ پایه اسکاتلندی	بیشتر از 14،732 تا 25،689	20%
نرخ متوسط	بیشتر از 25,689 تا 43،663	21%
نرخ بالاتر	بیشتر از 43،663 تا 150،000*	41%
نرخ برتر	بیشتر از 150،000**	46%

* با فرض اینکه فرد کمک‌هزینه شخصی استاندارد انگلستان (Standard UK Personal Allowance) را دریافت می‌کنند.

** کسانی که بیش از 100،000 پوند درآمد دارند، از کمک‌هزینه شخصی آنها به ازای هر دو پوندی که بیش از 100،000 پوند به دست می‌آورند، یک پوند کم می‌شوند.

توجه: از آوریل 2023، افرادی که بیش از 125،140 پوند درآمد دارند، نرخ اضافی را هم باید پرداخت کنند.

درآمدها و سودهای معاف از مالیات

تعدادی از زمینه‌های درآمدی وجود دارد که در بریتانیا از مالیات معاف هستند. موارد زیر از مالیات بر درآمد انگلستان معاف هستند:

• هزینه‌های حمل‌ونقل مربوط به جابه‌جایی یک کارمند و خانواده نزدیک به انگلستان در ابتدا و پایان ماموریت‌های انگلستان
• جایزه‌های برنده‌شده در شرط‌بندی‌ها، بخت‌آزمایی، یا سایر بازی‌ها با جایزه‌های مالی
• جایزه‌هایی که به شکل خدمات طولانی‌مدت هستند (با محدودیت‌های خاص)
• حساب‌های پس‌انداز انفرادی برای ساکنان بریتانیا تا سقف 20000 پوند و درآمد ناشی از سرمایه‌گذاری در این حساب‌ها، مانند بهره یا سود سهام
• برخی حقوق‌های بازنشستگی، مانند حقوقی که به بیوه‌ها و افراد تحت تکفل جنگ پرداخت می‎شود، و همچنین مستمری مشابهی که طبق قوانین یک کشور خارجی قابل پرداخت است.
• برخی از مزایای تامین اجتماعی و دولتی، از جمله اعتبار مالیاتی فرزند، کمک‌هزینه مسکن، کمک‌هزینه زایمان، کمک‌هزینه اشتغال و حمایت، و کمک‌هزینه افراد با توانایی‌های خاص

علاوه بر اینها، ساکنان بریتانیا در موارد زیر هم از معافیت مالیاتی برخوردار هستند:

• سود پس‌انداز
• سود سهام، اگر در یک شرکت سهام داشته باشند
• اولین 1000 پوند درآمد حاصل از خوداشتغالی در بریتانیا (کمک‌هزینه تجارت)
• اولین 1000 پوند درآمد حاصل از ملکی که اجاره می‌دهند
• کمک‌هزینه ازدواج برای کاهش مالیات شریک زندگی، اگر درآمد فرد کمتر از کمک‌هزینه شخصی استاندارد باشد

مالیات خودرو در انگلیس (به علاوه جاده و فرودگاه)

اگر در بریتانیا رانندگی می‌کنید، باید مالیات ماشین و جاده در انگلیس را بپردازید، از جمله زمانی که خودروی خود را در DVLA (آژانس صدور گواهینامه رانندگی و خودرو) ثبت می‌کنید.

میزان این مالیت‌ها برای هر نوع وسیله نقلیه متفاوت است، و با توجه به مواردی مثل بریتانیا بر اساس عواملی مانند اندازه موتور، نوع سوخت مصرفی و انتشار CO2. جدول نرخ‌های مالیات خودرو و جاده در این کور را در ادامه می‌بینید:

انتشار CO2 (گرم بر کیلومتر)	خودروهای دیزلی (TC49) با استاندارد RDE2 و خودروهای بنزینی (TC48)	همه خودروهای دیزلی دیگر (TC49)	خودروهای سوخت جایگزین (TC59)
0	0 پوند	0 پوند	0 پوند
1 - 50	10 پوند	30 پوند	0 پوند
51 - 75	30 پوند	130 پوند	20 پوند
76 - 90	130 پوند	165 پوند	20 پوند
91 - 100	165 پوند	185 پوند	120 پوند
101 - 110	185 پوند	210 پوند	175 پوند
111 - 130	210 پوند	255 پوند	200 پوند
131 - 150	255 پوند	645 پوند	245 پوند
151 - 170	645 پوند	1،040 پوند	635 پوند
171 - 190	1،040 پوند	1،565 پوند	1،030 پوند
191 - 225	1،565 پوند	2،605 پوند	2،210 پوند
226 - 255	2،220 پوند	2،605 پوند	2،210 پوند
بیشتر از 255	2،605 پوند	2،605 پوند	2،595 پوند

این مبالغ مالیات خودرو در انگلیس را به مدت 12 ماه پوشش می‌دهد. این مالیات را می‌توان به صورت آنلاین پرداخت کرد. لازم به ذکر است که خودروهای برقی بر اساس خروجی کم آلایندگی خود از برخی مالیات‌ها معاف هستند.

افرادی که به صورت هوایی بریتانیا را ترک می‌کنند هم باید مالیات بپردازند که معمولا بخشی از هزینه بلیط هواپیماست.

مالیات تامین اجتماعی در انگلستان

اگر در این کشور کار می‌کنید، هم شما و هم کارفرمایان به احتمال زیاد باید مشارکت‌های بیمه ملی (NIC) را پرداخت کنید. هیچ سقفی برای چنین مشارکت‌هایی وجود ندارد، و از غرامت برای اهداف مالیات بر درآمد کسر نمی‌شوند. خلاصه‌ای از مقررات NIC از آوریل 2022 را ملاحظه می‌کنید:

• NIC کلاس 1 اولیه برای درآمد بین 190 تا و 967 پوند در هفته توسط کارمند 13.25٪ و پس از آن 2٪ قابل پرداخت است.
• NIC کلاس 1 ثانویه به میزان 15.05٪ از کل غرامت بیش از آستانه درآمد توسط کارفرمایان قابل پرداخت است.
• NIC کلاس 1A (با همان نرخ) توسط کارفرما فقط برای بیشتر پرداخت‌ها یا مزایای غیرنقدی مانند اجاره، ماشین، هزینه مدرسه و … پرداخت می‌شود. سود موضوع بیمه ملی کلاس 1A همان است که برای اهداف مالیاتی محاسبه می‌شود.

برای آنها که از اتحادیه اروپا، نروژ یا سوئیس برای کار به انگلستان می‌آیند، هربار فقط باید مالیات مربوط به طرح تامین اجتماعی یک کشور را پرداخت کنند، که معمولا در بریتانیا خواهد بود. با این حال، کارگرهای موقت ممکن است در این مورد واجد شرایط معافیت از مالیات انگلیس باشند.

مالیات انگلیس بر دارایی و ثروت

مالیات بر ثروت در این کشور، مانند سود سرمایه و مالیات بر ارث، در مقایسه با فرانسه و اسپانیا بسیار کمتر است. و اما در بحث مالیات بر املاک و مستغلات، دو نوع مالیات بر دارایی در انگلستان وجود دارد.

هنگامی که ملکی را در این کشور با قیمتی بیش از یک آستانه خاص خریداری می‌کنید، باید مالیات بر خانه‌های لوکس (SDLT) را بپردازید. SDLT فقط برای املاک مسکونی با ارزش بیش از 125،000 پوند یا زمین‌های غیر مسکونی و املاک خریداری‌شده با قیمت بیش از 150،000 پوند اعمال می‌شود.

این مالیات در انگلستان و ایرلند شمالی قابل پرداخت است. اسکاتلند مالیات بر معاملات زمین و ساختمان (Land and Buildings Transaction Tax) خود را دارد؛ ولز هم مالیات معاملات زمین (Land Transaction Tax) را اجرا می‌کند. هر کشور همچنین برای افرادی که خانه‌های دوم را به قصد اجاره دادن خریداری می‌کنند، هزینه‌ای اضافی اعمال می‌کند.

مانند مالیات بر درآمد، نرخ SDLT نیز تصاعدی است. شما باید اظهارنامه SDLT را به HMRC ارسال کنید و مالیات را ظرف 30 روز پس از تکمیل فروش بپردازید. معافیت‌های خاصی است که به شما امکان می‌دهد مالیات بر داراییِ انگلیس را کاهش دهید، مثلا اگر چند ملک را خریداری کنید.

شکل دیگر مالیات بر دارایی در این کشور، مالیات شورایی است. مالیات شهرداری محلی مانند مالیات بر درآمد تصاعدی است. هر شهرداری سالانه املاکِ حوزه قضایی خود ارزیابی، و مالیات را طبق ارزش برآورده‌شده تعیین می‌کند. نرخ مالیات شورا از یک سری شرایط تاثیر می‌پذیرد که اینجا مجال پرداختن به آنها نیست.

مالیات انگلیس بر درآمد اجاره

درآمد خالص حاصل از اجاره ملک در بریتانیا هم برای ساکنان و هم برای افراد غیر مقیم درآمد محسوب می‌شود. قوانین خاصی برای اجاره یک اتاق یک‌نفره، اجاره ملک خود برای اهداف تعطیلاتی، و اگر صاحبخانه خارج از کشور هستید اعمال می‌شود. خالص درآمد حاصل اجاره ناخالص منهای هزینه‌های مجاز است.

این کشور بیشتر هزینه‌های سرمایه‌ای را در مقابل اجاره، از جمله هزینه خرید یا بهبود ملک، استهلاک و برخی بهره‌های وام مسکن، مجاز نمی‌داند.

مالیات بر سود سهام

اگر در یک شرکت بریتانیایی سهام دارید، ممکن است مالیات سود سهام به شما تعلق بگیرد. شما ملزم به پرداخت این مالیات برای اولین 2000 پوند سودی که در سال مالیاتی دریافت می‌کنید، نیستید. اما از آوریل 2023، این مبلغ به 1000 پوند اول کاهش یافته است.

نرخ مالیات بر سود سهام در بریتانیا از آوریل 2022 به شرح زیر است:

سطح مالیات	نرخ مالیات سود سهام بیش از 2000 پوند
نرخ پایه	8.75٪ (از 7.5٪ در سال 2021/22)
نرخ بالاتر	33.75٪ (از 32.5٪ در 2021/22)
نرخ اضافی	39.35٪ (از 38.1٪ در 2021/22)

مالیات بر سود سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه (Capital Gain Tax) یا CGT، روی تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خریدِ برخی دارایی‌ها اعمال می‌شود. شما این مالیات را بر اساس سودی که از این دارایی‌ها دریافت می‌کنید می‌پردازید، نه کل قیمت فروش. CGT می‌تواند از فروش یک کسب‌وکار، سهام، میراث، یا ملک ناشی شود. دارایی‌هایی که این مالیات در انگلیس روی آنها اعمال می‌شود عبارت‌اند از:

• دارایی‌های شخصی به ارزش 6،150 پوند یا بیشتر (به استثنای وسایل نقلیه)
• املاکی که خانه اصلی و محل اقامت شما نیست
• خانه اصلی شما اگر آن را اجاره دهید، از آن برای تجارت استفاده کنید یا خیلی بزرگ باشد
• سهامی که در ISA یا PEP نیستند
• دارایی‌های تجاری
• دارایی‌های رمزنگاری شده (به طور کلی سود سرمایه حاصل از کریپتو بیشتر از 12،300 پوند، 10٪ یا 20٪ مالیات دارد. درآمد اضافی از آن بیشتر از کمک‌هزینه شخصی هم بین 20٪ تا 45٪ مالیات دارد)

شما باید مالیات بر سود سرمایه را برای تمام دارایی‌های انگلستان پرداخت کنید، خواه مقیم باشید یا نباشید. با این حال اگر مقیم هستید، ممکن است CGT را برای دارایی‌های غیر انگلستان خود هم مدیون باشید.
مالیات انگلیس بر سود سرمایه برای سود کلی شما بالاتر از کمک هزینه معاف از مالیات شما (مبلغ معافیت سالانه) قابل پرداخت است. کمک‌هزینه بدون CGT برای 2022/23 مانند سال 2021/22 است:

• 12300 پوند
• 6،150 پوند برای تراست‌ها (تراست راهی برای مدیریت دارایی‎ها مانند پول، سرمایه‌گذاری، زمین یا ساختمان برای افراد است. تراست‌ها انواع مختلفی دارند و مالیات‌شان هم متفاوت است)

توجه: از آوریل 2023، کمک هزینه بدون مالیات بر سود سرمایه به 6000 پوند کاهش یافته است.

نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه

این مالیات در انگلیس به سایر درآمدهای مشمول مالیات شما اضافه می‌شود. مجموع درآمدهای شما از منابع مختلف تعیین می‌کند که در کدام سطح مالیاتی برای سال مالیاتی فعلی قرار دارید:

• اگر مجموع درآمد مشمول مالیات شما کمتر از 50،000 پوند باشد، یعنی هنوز در محدوده اولیه قرار دارید و نرخ سود سرمایه شما 10٪ برای بیشتر دارایی‌ها (بدون احتساب املاک مسکونی) و 18٪ برای خانه‌تان است.
• اگر سود سرمایه شما را به بالاترین سطح بعدی می‌برد، باید برای بیشتر دارایی‌ها 20% و برای خانه‌تان 28% بپردازید؛ اما فقط بخشی از سود سرمایه که درآمد مشمول مالیات‌تان را به گروه بعدی منتقل می‌کند.

بله؛ همان‌طور که متوجه شدید، نرخ‌های مختلفی برای مالیات بر عایدی سرمایه در این کشور وجود دارد.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث در انگلستان پرداختی یک‌مرحله‌ای بر ارزش دارایی متوفی است، اگر از آستانه تعیین‌شده (که در حال حاضر 325،000 پوند است) بالاتر باشد؛ هر ارزشی بالاتر از آستانه، 40% مالیات دارد.

به عنوان مثال دارایی شما 500،000 پوند، و آستانه معافیت از مالیات شما 325،000 پوند است. مالیات بر ارث 40% از 175،000 پوند (500،000 پوند منهای 325،000 پوند) خواهد بود. اگر خانه اصلی خود را به فرزندان و نوادگان واگذار کنید، آستانه مالیات بر ارث اضافی آنها 175،000 پوند خواهد بود. این امر به ارث بردن خانه‌های خانوادگی را برای آنها ساده‌تر می‌کند.

راه‌های دیگری برای کاهش بدهی مالیات بر ارث در بریتانیا هم وجود دارد. مثلا اگر بیش از 10٪ از ارزش خالص دارایی خود را به امور خیریه ببخشید، این نرخ به 36٪ کاهش می‌یابد.

علاوه بر این، اگر متاهل هستید یا در شراکت مدنی هستید، شریک زندگی شما می‌تواند کل دارایی شما را بدون پرداخت این مالیات به ارث ببرد. اگر می‌خواهید پیش از فوت دارایی‌های خود را واگذار کنید، می‌توانید آن‌ها را به شریک زندگی خود هدیه دهید.

مالیات شرکت و نرخ مالیات بر ارزش افزوده

کسب‌وکارهایی که در بریتانیا فعالیت می‌کنند، باید برای هر سودی که به دست می‌آید، مالیات شرکتی را بپردازند. برای سال 2022/23، نرخ عادی مالیات شرکت 19٪ است. نرخ پایین 10% زمانی اعمال می‌شود که سود را بتوان به بهره‌برداری از پتنت نسبت داد.

به طور کلی، شرکت‌هایی که در این کشور فعالیت می‌کنند هم باید مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را با 20% شارژ و پرداخت کنند، اگرچه استثنائاتی هم هست. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (بسته به اندازه شرکت) باید هر ماه یا هر سه‌ماه یک بار ثبت شود.

شرکت‌های غیرمقیم اما فقط روی سود حاصل از کسب‌وکار و تجارت از طریق یک مقر دائم یا در زمین‌های در حال توسعه بریتانیا، مشمول مالیات شرکتی هستند. با این حال، از آوریل 2020، شرکت‌های غیر مقیم مشمول مالیات شرکتی (به جای مالیات بر درآمد) بر درآمد دریافتی از اموال هستند.

مالیات فارکس در انگلیس

اگر معامله‌گر فارکس هستید، خوب است بدانید که مالیات فارکس در انگلیس به صورت مالیات شرکتی بر سود پرداخت می‌شود، چون شما از تجارت درآمد کسب می‌کنید، و اینجاست که مالیات وارد می‌شود! اگر سودی معادل 50،000 پوند یا بیشتر دارید، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد 20٪ خواهید بود.

مالیات بر درآمد خوداشتغالی

اگر شما صاحب یک شرکت محدود به صورت خود اشتغال در این کشور باشید، موظف به پرداخت مالیات شرکتی خواهید بود؛ هرچند مالیات تعلق‌گرفته به این بستگی دارد که شما به عنوان مالیات‌دهنده مقیم یا غیر مقیم طبقه‌بندی شده باشید.

به طور کلی، نرخ‌ها و قوانین مالیات شرکتی در انگلستان هم برای مقیم‌ها و هم برای غیر مقیم‌ها اعمال می‌شود. ساکنان مالیات بر درآمد خود در تمام کشورها پرداخت می‎کنند؛ در حالی که افراد غیر مقیم فقط بر درآمد خود در بریتانیا مالیات دارند.

پرداخت مالیات در انگلیس به عنوان کارمند

اکثر افرادی که از یک کارفرما درآمد کسب می‌کنند، مالیات حقوق در انگلیس (مالیات بر درآمد) و کمک‌های بیمه ملی (National Insurance Contributions) یا تامین اجتماعی به طور خودکار از حقوق آنها کم می‌شود.

کارفرمای از سیستم PAYE (Pay-as-You-Earn) استفاده می‌کند تا تمام موارد لازم را پیش از پرداخت حقوق از دستمزد کسر کند. کسانی که در بریتانیا بازنشسته می‌شوند ممکن است مالیات بر درآمد را بر حقوق بازنشستگی‌شان هم بپردازند.

مالیات بر کالاها و خدمات در انگلیس

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تقریبا برای همه کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این موارد ممکن است برای کالاهایی که از خارج از کشور به انگلستان می‌آورید هم در صورت تجاوز از محدودیت‌ها اعمال شود.

طبق قوانین جدید اعلام‌شده در ژانویه 2021، اگر کالاهایی را به صورت آنلاین از خارج کشور وارد کنید یا سفارش دهید و مجموع آنها از 135 پوند تجاوز نکند، مالیات بر ارزش افزوده باید در محل فروش پرداخت شود.

نرخ استاندارد مالیات تجاری در انگلیس 20٪ است، هرچند برخی کالاها و خدمات مشمول نرخ پایین‌تری می‌شوند. معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده هم برای برخی اقلام (مثلا لوازم پزشکی طولانی‌مدت) در دسترس است. نرخ‌های مالیات تجاری فعلی در انگلستان به این صورت است:

موارد مشمول مالیات	نرخ VAT	نرخ قابل اعمال
کثر کالاها و خدمات	20%	استاندارد
برخی از کالاها و خدمات (مانند صندلی ماشین کودک)	5%	نرخ کاهش‌یافته
کالاها و خدمات با نرخ صفر (مانند غذا و لباس کودکان)	0%	نرخ صفر

مالیات واردات و صادرات

کلیه کالاهای وارد شده از خارج از انگلستان مشمول تعرفه و عوارض گمرکی می‌شود (به جز چند مورد). برای بررسی تعرفه و نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی مختلف می‌توانید از ابزارهای آنلاین استفاده کنید یا از مشاورهای تجاریِ مالیات در انگلیس کمک بگیرید.

پیشنهاد مطالعه : اجاره خانه در انگلیس؛ راهنمای کامل + لیست اجاره‌بها

گردشگرانی و بازدید کنندگانی که با اخذ ویزای توریستی انگلیس به این کشور سفر می‌کنند، می‌توانند در طول اقامت خود بدون مالیات خرید کنند. آنها حق دارند برای هرگونه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده برای کالاهای خریداری‌شده در داخل کشور درخواست بازپرداخت کنند، مشروط بر اینکه آنها را هنگام خروج از کشور با خود ببرند.

در بیشتر موارد، فروشگاه یا شرکت بازپرداخت هزینه‌ی خرید بدون مالیات از شما دریافت می‌کند. چنین بازپرداخت‌هایی باید تا آخرین روز از ماه سوم بعد از ماهی که آنها را خریداری کرده‌اید، مطالبه شود. این فقط برای گردشگران، بازدیدکنندگان و اتباع بریتانیایی که در خارج از کشور به مدت حداقل 12 ماه زندگی می‌کنند در دسترس است.

اگر جزو یکی از این گروه‌ها هستید، می‌توانید با نشان دادن پاسپتحصورت، ویزا یا سایر مدارک خود این موضوع را به فروشنده و گمرک هنگام خروج از بریتانیا ثابت کنید.

پیشنهاد مطالعه : سفارت انگلیس در تهران

در حال حاضر در سیستم مالیات در انگلیس، خرید بدون مالیات یا بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای موارد زیر اعمال نمیشود:

• خدمات از هرنوع (مثلا قبض‌های هتل)
• کالاهایی که به طور کامل یا تا حدی از آنها در بریتانیا استفاده کرده‌اید (مانند عطر یا شکلات)
• وسایل نقلیه موتوری و قایق
• کالاهایی با ارزش بیش از 600 پوند که برای مقاصد تجاری صادر می‌شوند (باید از فرم C88 برای این موارد استفاده کنید)
• کالاهایی که به صورت باربری صادر می‌شوند و آنها که به مجوز صادرات احتیاج دارند (به استثنای عتیقه‌جات)
• سنگ‌های قیمتی و شمش سوارنشده
• کالاهای پستی از جمله خریدهای اینترنتی

همه خرده‌فروش‌ها خرید بدون مالیات را ارائه نمی‌دهند. برای مطالبه بازپرداخت VAT ابتدا باید فروشگاهی را پیدا کنید که اینکار را انجام می‌دهد. سپس درخواست چک یا بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده کنید، که باید در حضور فروشنده آن را امضا کنید.

این فرم را همراه با رسیدهای خرید، بلیط، پاسپورت و کارت پرواز خود در گمرک‌های مشخص‌شده هنگام خروج از بریتانیا ارائه دهید، اکثر بنادر و فرودگاه‌ها یک چنین گمرکی را دارند.

پس از تأیید اعتبار فرم، می‌توانید آن را در صندوق پستی گمرکی بیندازید یا آن را به اداره یا آژانس بازپرداخت VAT ببرید تا هزینه را به صورت نقدی یا از طریق بازپرداخت به کارت اعتباری‌تان دریافت کنید. برای اطلاعات بیشتر در این‌باره می‌توانید به وب‌سایت رسمی HMRC سر بزنید.

طبق آخرین آمارها، تقریبا 34 میلیون نفر در بریتانیا مالیات می‌پردازند. اینجا می‌خواهیم ببینیم چه شرایطی این افراد را ملزم به پرداخت مالیات می‌کند. به طور کلی، بیشتر مالیات‌های مختلفی که مقیم‌های این کشور باید بپردازند (به جز مالیات بر ارزش افزوده) به نوعی با مالیات حقوق در انگلیس یا مالیات بر درآمد مربوط می‌شود.

فرمول اصلی برای اینکار این است که درآمد و مزایای شخصی خود را جمع کنید، کمک‌هزینه شخصی خود را کم کنید و سپس نرخ درست مابه التفاوت را بپردازید. برای سال مالیاتی 2022-2023، همه افراد مجاز به کمک هزینه شخصی 12،570 پوندی هستند که درآمد کمتر از این سطح معاف از مالیات است.

نرخ مالیات در انگلیس بر در آمد بسته به درآمد شما در مراحل مختلف است. این مراحل سایر نرخ‌های مالیاتی مانند سود سرمایه را هم تعیین می‌کنند. نرخ مالیات برای همه افراد بدون در نظر گرفتن وضعیت اقامت آنها یکسان است. اما وضعیت اقامت تعیین می‌کند که چه منابع درآمدی باید در بازگشت شما لحاظ شود.

برای فردی که برای مقاصد مالیاتی مقیم بریتانیاست، درآمد جهانی‌اش مشمول مالیات می‌شود، با کمک هزینه‌هایی برای جلوگیری از مالیات مضاعف از برخی کشورها. اما مقیم‌های غیر بریتانیایی تنها بابت درآمدشان در بریتانیا مالیات می‌پردازند.

برای اینکه متوجه شوید آیا برای مقاصد مالیاتی مقیم انگلستان هستید یا خیر، راه‌های مختلفی وجود دارد. ضمنا، این کشور پرونده‌های مشترک را به رسمیت نمی‌شناسد و هر فرد باید اظهارنامه خود را برای مالیات انگلیس ارائه دهد.

اگر یکی از شرایط زیر موجود باشد، شما به عنوان “غیر مقیم در بریتانیا” طبقه‌بندی خواهید شد:

• شما در هیچ‌یک از سه سال مالیاتی قبل ساکن انگلستان نبوده‌اید، و کمتر از 46 روز را در سال مالیاتی مربوطه در بریتانیا سپری خواهید کرد.
• اقامت انگلستان برای یک یا چند سال از سه سال مالیاتی قبلی بوده است، و شما کمتر از 16 روز را در سال مالیاتی مربوطه در انگلستان سپری خواهید کرد.
• شما در سال مالیاتی مربوطه در خارج از کشور کار تمام‌وقت دارید، در سال مالیاتی کمتر از 91 روز را در بریتانیا سپری کرده‌اید و بیشتر از 31 روز در انگلستان کار نمی‌کنید.

از طرف دیگر، اگر یکی از شرط‌های زیر برآورده شود، شما در سال مالیاتی مربوطه به عنوان مقیم بریتانیا طبقه‌بندی می‌شوید:

• اگر در طول یک سال مالیاتی حداقل 183 روز در بریتانیا بمانید.
• خانه اصلی شما در بریتانیاست و در مجموع حداقل 91 روز، از جمله 30 روز در سال مالیاتی مدنظر، مالک یا مستاجر آن بوده، یا در آن زندگی کرده‌اید.
• شما برای هر دوره 365 روزه بدون وقفه قابل توجهی (31 روز یا بیشتر) در بریتانیا به طور تمام‌وقت کار می‌کنید. حداقل 274 روز باید در سال مالیاتی مورد بررسی باشد.

اگر این شرایط را برآورده نکنید، ارتباطات شما با بریتانیا می‌تواند به تعیین وضعیت اقامت مالیاتی‌تان کمک کند. هرچه روابط بیشتری با بریتانیا داشته باشید، زمان کمتری را می‌توانید بدون مقیم بودن در این کشور بگذرانید. هرچه روابط کمتری داشته باشید، قبل از اعمال اقامت می‌توانید مدت بیشتری را در بریتانیا بگذرانید.

اگر به مدت 16 تا 45 روز در بریتانیا هستید و حداقل چهار ارتباط اثبات‌پذیر دارید، می‌توانید مقیم مالیاتی انگلستان در نظر گرفته شوید. تعداد ارتباط‌های لازم بسته به مدت اقامت شما کاهش می‌یابد.
اینها به عنوان بخشی از یک آزمون برای ارتباط‌ها یا پیوندهای کافی برای پرداخت مالیات در انگلیس ارزیابی می‌شوند، و شامل موارد زیر هستند:

• خانواده (Family): همسر و یا فرزندان خردسال مقیم در آن کشور
• محل اقامت (Accommodation): که برای 91 روز یا بیشتر در دسترس شماست (حتی اگر فقط یک شب را در آنجا بگذرانید)
• کار (Work): حداقل 40 روز در سال در انگلستان کار کنید
• بازدیدهای قابل توجه (Substantial visits): گذراندن 90 روز یا بیشتر در انگلستان در یک یا دوسال گذشته
• کشور موردعلاقه (Favored country): گذراندن روزهای بیشتر در بریتانیا نسبت به کشورهای دیگر

اگر همچنان سازوکار این موضوع برای پرداخت مالیات در کشور انگلیس برایتان مبهم است، وب‌سایت HMRC آزمونی برای تعیین وضعیت اقامت دارد.

پیشنهاد مطالعه : میزان تمکن مالی برای ویزای تحصیلی انگلیس

برای معافیت مالیاتی در انگلستان از چند طریق می‌توان اقدام کرد. به عنوان مثال، اگر حداقل یکی از سه سال مالیاتی گذشته را مقیم مالیاتی بوده‌اید و در طول سال مالیاتی جاری 16 روز یا کمتر را در بریتانیا گذرانده‌اید، مقیم انگلستان نیستید.

اگر در هیچ‌یک از سه سال گذشته مقیم مالیاتی نبوده و کمتر از 46 روز را در بریتانیا سپری کرده باشید، مجددا همین امر صادق است. اگر تمام‌وقت در خارج از کشور کار کرده باشید، پنجره زمان مجاز به 91 روز افزایش می‌یابد.

برای معافیت مالیاتی در انگلستان از چند طریق می‌توان اقدام کرد. به عنوان مثال، اگر حداقل یکی از سه سال مالیاتی گذشته را مقیم مالیاتی بوده‌اید و در طول سال مالیاتی جاری 16 روز یا کمتر را در بریتانیا گذرانده‌اید، مقیم انگلستان نیستید.

اگر در هیچ‌یک از سه سال گذشته مقیم مالیاتی نبوده و کمتر از 46 روز را در بریتانیا سپری کرده باشید، مجددا همین امر صادق است. اگر تمام‌وقت در خارج از کشور کار کرده باشید، پنجره زمان مجاز به 91 روز افزایش می‌یابد.

به طور کلی، مهاجران ساکن در این کشور باید مالیات را به همان نرخی که شهروندان انگلیس پرداخت می‌کنند، بپردازند. انواع حقوق و مزایا مانند شهریه مدرسه و کمک هزینه زندگی مشمول مالیات هستند. اما تحت شرایط خاص، احتمال دارد سهم کارفرما در یک طرح بازنشستگی خارجی مشمول مالیات نباشد و سهم کارکنان کسر شود.

بریتانیا با بیش از 130 کشور معاهده مالیات مضاعف (Double-Taxation Treaty) دارد که آن را به یکی از بزرگترین شبکه‌های جهان تبدیل کرده است، برخی از این کشورها عبارت‌اند از: استرالیا، فرانسه، آلمان، هلند، روسیه، عربستان سعودی، امارات متحده عربی و ایالات متحده.

اگر روی درآمد شما در کشور دیگری مالیات اعمال شود، معمولا می‌توانید برای بازگرداندن بخشی یا تمام این مالیات، درخواست تخفیف مالیاتی دهید. البته نحوه‌ی این ادعا به عوامل متعددی بستگی دارد، از جمله اینکه آیا مقیم مالیاتی بریتانیا هستید یا خیر.

تنها 90% از مستمری‌های خارج از کشور که به ساکنان بریتانیا پرداخت می‌شود، مشمول مالیات هستند. این یعنی حقوق بازنشستگی پرداخت‌شده به ساکنان بریتانیا به همان شیوه مشمول مالیات انگلیس می‌شود، چه این طرح در بریتانیا باشد یا خارج از آن. توصیه کلی به بازنشسته‌های خارجی این است که با ارائه‌دهنده خود مشورت کنند تا امکان و نحوه اعمال مالیات روی پانسیون‌شان را درک کنند.

هر فرد که مجموعا کمتر از یک سال در بریتانیا کار می‌کند و کمتر از 183 روز را در سال مالیاتی مربوطه در این کشور سپری می‌کند، از نظر مالیاتی یک بازدیدکننده تجاری کوتاه‌مدت (Short-term Business Visitor) تلقی می‌شود.

این افراد در صورت انجام وظایف در بریتانیا، حتی اگر کارفرما خارج از کشور باشد، مشمول مالیات حقوق در انگلیس هستند. معاهده‌های مالیات مضاعف ممکن است هرگونه مالیاتی را که در چنین مواردی تعلق می‌گیرد، جبران کند.

تاریخ‌های سال مالیاتی انگلستان از 6 آوریل سال تقویمی تا 5 آوریل سال بعد است. این یعنی سال‌های مالیاتی به عنوان مثال، 2022/23 و 2023/24 مشخص می‌شوند. افراد مشمول مالیات می‌توانند اظهارنامه خودارزیابی خود را به صورت پستی یا آنلاین ارسال کنند (خود HMRC افراد را تشویق می‌کند که پرونده را آنلاین پرونده ارسال کنند).

پیش از انجام این کار، یک شماره مرجع مالیاتی منحصر به فرد (UTR) لازم است؛ که در اظهارنامه‌های مالیاتی قبلی و سایر اسناد از HMRC یا در وب‌سایت مرجع موجود است. ساکنان باید HMRC را از هرگونه تغییر در وضعیت مالیاتی خود تا 5 اکتبر پس از پایان سال مالیاتی مربوطه مطلع کنند. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی انگلستان به این شکل است:

• 31 اکتبر (پستی)
• 31 ژانویه (آنلاین)

برای پرونده‌هایی که حداکثر تا سه ماه پس از مهلت ثبت‌شده ارسال می‌شوند، جریمه 100 پوندی اعمال می‌شود. در طی سه ماه آینده، ممکن است روزانه 10 پوند جریمه تعیین شود.

اگر دیرکرد بیش از شش ماه پس از تاریخ تشکیل پرونده ادامه یابد، جریمه ثابت دیگری به مبلغ 300 پوند یا 5 درصد از بدهی مالیاتی (هر کدام که بیشتر باشد) اعمال خواهد شد. برای اظهارنامه‌هایی که 12 ماه پس از مهلت ارسال شده‌اند، جریمه‌های بیشتری هم اعمال می‌شود (در برخی موارد تا 200٪ بدهی مالیاتی).

اگر همه اطلاعات لازم برای اظهارنامه مالیاتی در انگلیس را ندارید، می‌توانید ارقامی موقتی برای رعایت مهلت‌ها ارائه کنید. در اولین فرصت هم آنها را با ارقام نهایی جایگزین کنید.

اجتناب از مالیات، یا تنظیم مجدد امور مالیاتی برای پرداخت مالیات کمتر در انگلستان لزوما غیرقانونی نیست، اما می‌تواند عواقب شدیدی داشته باشد. اگر وارد طرحی شوید که HMRC شماره مرجعی برای آن دارد، باید آن را افشا کنید، در غیر این صورت ممکن است تا 5،000 پوند جریمه شوید.

علاوه بر این، HMRC امور مالیاتی شما را بررسی خواهد کرد. آنها همچنین می‌توانند از شما بخواهند که مالیات بدهی را از قبل پرداخت کنید، علیه شما اقدام قانونی انجام دهند و با شما به عنوان یک مالیات‌دهنده پرخطر رفتار کنند.

از سوی دیگر، فرار مالیاتی (ارائه نادرست از امور مالی برای پرداخت مالیات کمتر) رسما غیرقانونی است. HMRC لیستی از متخلفان مالیاتی عمدی را منتشر و آنها را با جریمه‌های سنگی روبه‌رو می‌کند. برای سال مالیاتی 2020-21، HMRC شکاف مالیاتی را 32 میلیون پوند تخمین زد. این شکاف نشان‌دهنده مالیات ازدست‌رفته به دلیل اشتباهات، اجتناب از مالیات انگلیس، فرار مالیاتی و حملات مجرمانه است.